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公司借款给个人的规定

来源:大律网 2021.09.23 324人阅读
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导读:很多个人,由于自己的资金出现了某种情况,会向自己工作的公司借款。公司借款,涉及到整个公司的财物支出与使用,因而是不能由一个人随随便便决定的,需要根据公司章程规定的流程办事。那么,公司借款给个人的规定是什么?

  公司借款给个人的规定

  

  公司可以将资金出借给个人。

  

  《公司法》规定公司的董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意,将公司资金借贷给他人。所以对于符合公司章程规定或者经过股东会、股东大会的同意,可以将公司的资金借贷给他人。

  

  《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第一条对法院审理的民间借贷进行了定义,明确民间借贷包括自然人、法人、其他组织之间及其相互之间进行资金融通。

  

  借款纠纷的诉讼时效有多长

  

  诉讼时效是权利经在法定期限内不行使,产生权利丧失的制度。向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的,依照其规定。对于借款纠纷的诉讼时效,适用一般诉讼时效的规定,即三年。

  

  一、印花税

  

  不涉及,在印花税税目表中,借款合同是指包括银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。出借方无论是公司或是个人,不是银行及其他金融组织,因此,民间借贷不需要缴纳印花税。

  

  二、增值税

  

  2.1、不计息

  

  个人借款给公司,无息方式,不缴税;

  

  公司借款给个人,属于和日常经营有关的借支,如差旅费备用金借支,不缴税;

  

  公司划款给股东个人和家庭成员,企业其他人员和生产经营无关的借款,在借款年度终了后未归还的借款,按照同期同类贷款服务缴纳增值税。

  

  2.2、计息

  

  个人借款给公司,按照约定利息按照贷款服务缴纳增值税;

  

  公司借款给股东个人和家庭成员,企业其他人员和生产经营无关的借款,在约定利息不低于同期同类贷款利率情况下,按照约定利息计算增值税;低于同业标准,可以核定按照同期同类贷款利率计算增值税。

  

  提醒事项:个人借款给公司,这个对公司有利,可以免息或者低于同期利率,公司是法人单位,不能低于同期利率。

  

  三、企业所得税

  

  公司借款给股东个人和家庭成员和企业其他人员,在借款年度终了后未归还的借款,在所得税汇算清缴时,需要视同销售收入。

  

  四、个人所得税

  

  4.1 个人借款给公司

  

  有计息,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,税率20%,在开具增值税发票时,一同缴纳;

  

  4.2 公司借款给个人

  

  1)个人投资者从投资的企业借款,期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,税率20%。

  

  2)企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为企业其他人员个人,且借款年度终了后未归还借款的,按照工资薪金所得缴纳个人所得税。

  

  五、其他事项

  

  刚刚我们提及无息借款或低于同期利率,对于民间借贷中高于同期利率的情况,是否有最高金额限制呢?

  

  根据《最高人民法院关于修改〈关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定〉的决定》,出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的,人民法院应予支持,但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外。借贷行为发生在2020年8月20日之后的双方约定的利率不能超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍。

  

  前款所称“一年期贷款市场报价利率”,是指中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心自2019年8月20日起每月发布的一年期贷款市场报价利率。

  

  借贷行为发生在2019年8月20日之前的,可参照原告起诉时一年期贷款市场报价利率四倍确定受保护的利率上限。

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张秋实

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