房屋遗产继承要交税吗

房产继承要交税么？

一提到继承，大家可能首先就会想到房产，父母去世后留下的房产，由谁继承？对于这个问题，很多人可能会当然觉得是子女啊，但其实未必！关于继承人的问题，不是本文要讨论的核心问题，今天我想就大家比较关心的房产继承费用问题聊一聊。对于大多数普通家庭来说，房产是继承财产中金额占比最高的，因此在实践中，也是大多数继承权人最为关心的问题。房产继承是否和房产买卖、赠与一样？是否需要交税呢？首先需要肯定的是，房产继承是需要交税的，但相比房产买卖和房产赠与，房产继承的费用是最低的，其税种主要涵盖：

1.印花税，包括合同印花税和权证印花税。合同印花税是根据印花税税目税率表，产权转移书据按所载金额万分之五贴花。例如，一套100万的房子需要办理继承过户，要承担100万×0.05％＝500元的合同印花税。权证印花税：每本5元。

2.继承人不管是第几位都不用向税务部门缴纳任何税费，也可以说是一个更名手续，只有工本费。如果进行买卖，缴纳的税费要高出一半左右，因为只是缴纳的个人所得税有房屋总价的20％之多。

3.房产证已过2年，可免征。房产证未过2年，估价×5.6％，总结起来的话，继承的话，需要办理继承协议公证，需要交纳公证费，过户时缴纳房产评估费，契税和印花税以及工本手续费等费用。

继承房产只需缴纳上述税种，免征增值税，也不收个人所得税和契税，特别说下，契税根据相关规定，法定继承人继承房地产，免交纳契税。但对非法定继承人过户房产，需要缴纳契税，税率为1.5％。因此，根据上述法律规定，继承权人可以根据家庭情况综合考虑房产是采用继承方式还是买房方式或者赠与方式来获取。

继承的房产是否要交契税

法定继承房屋不征契税。

国家税务总局日前发出通知，明确规定对法定继承人继承土地和房屋，均不征收契税。

在国税函[2004]1036号的通知中，国家税务总局对继承土地房屋权属征收契税问题作出规定，对于《中华人民共和国民法典》（自2021年1月1日起实施）规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属时，不征收契税。而税务总局同时明确，对于非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属的则属于赠与行为，应征收契税。

女儿继承父亲的房子需要交增值税和个人所得税吗?

答复：不需要缴纳增值税和个人所得税，只需缴纳印花税即可。

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问题解析

增值税：

房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权，免征增值税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

个人所得税：

房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。对当事双方不征收个人所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)

契税：

对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。

政策依据：《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》(国税函〔2004〕1036号)

土地增值税：

继承方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税。

政策依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕第6号)

印花税：

房屋继承应按产权转移缴纳印花税，税率为万分之五。

政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)

优惠政策：增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

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案例分析

小王的爸爸名下有一套普通住宅，过世后，小王法定继承了该套住宅，已知该套住宅为100平方米，征收机关核定的最低计税价格为90万元，那么小王需要缴纳多少税费呢?

解析：小王是法定继承人，免征增值税及其附加税，不征契税、土地增值税和个人所得税。小王需缴纳印花税。

税款计算：印花税(产权转移)=900000×0.05%×50%=225元

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温馨提示

继承人转让受继承房屋时，以其转让继承房屋的收入减除原被继承人取得该房屋的实际购置成本以及继承和转让过程中继承人支付的相关税费后的余额，为继承人的应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。

政策依据：《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)