合同风险需要防范的几个要点

税收筹划是企业或个人在合法合规的前提下，通过合理安排财务活动、优化税务结构，以达到减轻税负、提高经济效益的目的。 一、个人所得税筹划案例 1. 综合所得年度汇算的退税与补税 案例：小李全年工资薪金35万元，稿酬收入2万元，办理综合所得年度汇算时发现需要补税560元。原因是稿酬收入合并计算后适用税率提高至25%，导致补税。 筹划建议：纳税人可通过合理分配收入来源（如将部分收入转化为适用较低税率的收入类型）或充分利用专项附加扣除（如子女教育、住房贷款利息等）来降低税负。 2. 专项附加扣除的虚假申报风险 案例：小冯为少缴税款，虚假填报子女教育专项附加扣除，税务机关通过大数据核验发现后，暂停其扣除资格并责令更正。 筹划建议：纳税人应依法如实填报专项附加扣除，避免因虚假申报导致税务风险。同时，可通过合法途径（如增加捐赠扣除）优化税务结构。 二、企业所得税筹划案例 1. 研发费用加计扣除的合规应用 案例：阳泉煤业集团通过市级研发费用税前加计扣除异议项目鉴定机制，确认9个研发项目符合加计扣除条件，有效减轻了企业税负。 筹划建议：企业应规范研发项目管理，确保研发费用归集的准确性和合规性，以充分享受税收优惠政策。 2. 出口退税的风险防范 案例：某农产品经销企业因未对出口应征税货物开具发票，被要求补缴增值税2.46万元。 筹划建议：企业应加强对出口业务涉税政策的理解，确保收入确认和申报的合规性，避免因操作失误导致税务风险。 三、增值税筹划案例 1. 增值税留抵退税的合规操作 案例：长春经开区税务局通过《税收风险案例汇编》指导企业规范增值税留抵退税操作，帮助企业规避实务风险。 筹划建议：企业应定期梳理增值税进项税额，确保留抵退税申请的准确性和及时性，同时关注政策变化，避免因操作不当引发税务风险。 2. 设备更新税收优惠的精准适用 案例：德牧卫浴科技公司在“智改数转”设备更新中，通过“项目管家”团队辅导，精准适用税收支持政策，减轻了资金压力。 筹划建议：企业应充分利用税收优惠政策，如设备更新、技术改造等领域的税收支持，降低经营成本。

合同审查如何避开“坑”?《民商律师分享会——合同纠纷专题》防范合同风险!合同审查一般包含3个阶段：合同签订前、签订时以及合同履行中。邢颖律师指出，在每个阶段中要关注“人、财、物”的安全性，在合同签订前要对签订方有一个全面清晰的认识，一方面是对主体的形式审查，另一方面是对主体的实质性审查。 针对合同签订方的审查内容包含多个方面，例如对方是否具有独立签订合同主体的资格、企业经营范围、是否有履约能力、资信能力、注册资金的真实性、验资报告的真实性、会计资料的审查、股东的审查、固定资产变现能力、流动资金是否充足等，需要对此逐一排查核实。 看似简单的事情，做起来却没有想象中那么容易!合同审查相对来说流程繁琐、专业性强、难度大，对此邢颖律师建议，一定谨慎对待，要咨询专业律师进行处理，避免产生不必要的损失，造成无法挽回的后果!

【天用案例】乡镇政府拖欠277万工程款，敢怒不敢言，怎么办? 工程完工验收合格，乡镇政府拖欠工程款277万元，起诉后案件胜诉，乡镇政府仍拖延支付，查询名下未发现银行存款，怎么要回工程款? 工程完工 乡镇政府拒不支付工程款 2021年1月29日，某建设工程有限公司成功中标某乡镇人民政府发包的“×××村委综合楼”工程，工程中标价3170000元，并于2021年7月28日签订《建设工程施工合同》。 合同约定：“基础工程竣工后，发包方支付合同价款总额30%工程款;主体工程竣工后，发包方支付合同价款总额35%工程款;全部竣工验收合格后，发包方支付合同价款总额32%工程款;剩余3%工程款，待工程质保期满后一次性付清。” 建设工程有限公司负责人李总对于成功中标喜笑颜开，且对此项工程信心满满! 他想着“这是政府的工程，后期工程款应该不会出现差池，而且还能在乡镇政府面前留下一个好印象”，于是他带领施工团队辛辛苦苦依照合同约定进行施工。 施工过程中，签证增加工程款102340元。2022年11月28日，该项工程竣工验收合格。 然而，事情并非如李总想象中那样顺利，乡镇人民政府在施工期间，仅仅向建设工程有限公司支付了一小部分款项，从未按合同约定支付工程款。 判决胜诉 获得277万工程款 李总陷入了深深地焦虑之中，他曾多次尝试向乡镇政府提出付款要求，但对方总是找借口拖延，甚至有时负责人根本就不见他。 这样的情况持续了几个月，而建设工程有限公司由于资金紧张，运营已变得十分困难。 此时，李总感到了深深地无助和绝望，如果再这样下去，建设工程有限公司可能会因为资金链断裂而垮掉。 然而，尽管心中有无数的不满和愤怒，李总对乡镇政府却是敢怒不敢言，万一不小心得罪了乡镇政府，以后的企业发展甚是堪忧! 在犹豫与纠结的挣扎中，李总决定寻求法律帮助，向北京天用律所进行咨询，天用律所专案组对案件进行多角度、深层次的分析后，给出了解决方案。 建设工程有限公司以施工合同纠纷为案由起诉了乡镇人民政府，人民法院于2023年8月21日出具判决书，判决乡镇人民政府支付建设工程有限公司的工程款277万元。 多方寻找财产线索 保障执行 一审判决生效后，乡镇人民政府仍然未按判决书约定还款。虽然天用律所多次与乡镇政府负责人积极沟通，但是效果不大。 天用律师积极转变办案思路，抓紧时间立执行案。好在该省份作为试点法院，效率比较高，不到半个月就成功立案。 但是经法院的查控系统查询，被告名下未发现银行存款。但是被告作为政府机构，与普通的法人主体毕竟不一样。 条条大路通罗马，天用律师积极与李总沟通，让其打探一下身边的人，尤其是与政府合作的人，看看有没有相应的支付账号。 天用律师的这个方法果然起到关键性的作用，最终发现了乡镇政府的两个账户，提供给法院后，冻结了其700余万元! 现被执行人已全额冻结款项，后续等待划扣，建设工程有限公司的277万元工程款的执行回款有了有力保障! 办案亮点 政府作为被执行人，会有其特殊性，往往查控系统很难发现财产线索。我们不能仅仅依靠系统查控，而是需要多方面寻找财产线索，积极查找政府常用的银行账户，从而拿到执行款项。