开一个劳务费发票需要缴多少钱的税

2022.09.14 286人阅读

导读：根据相关文件规定，个人申请代开发票，按日不超过500元的，免征增值税。超过500元的，按照规定缴纳增值税极其附加税。

2016.5.1日营改增后，劳务费应当缴纳增值税，代开发票应当去国税局，地税局不再办理改业务。

税款计算如下：

1.增值税：开票金额/(1+3%)×3%

2.个人所得税：开票金额×1.5%

3.城建税：增值税×7%

4.教育费附加：增值税×3%

5.地方教育费附加：增值税×2%

例如：要代开劳务费发票15000元，计算如下：

增值税 15000&pide;1.03×0.03=436.89元

个人所得税 15000×0.015=225元

城建税 436.89×0.07=30.58元

教育费附加 436.89×0.03=13.11元

地方教育费附加 436.89×0.02=8.74元

以上合计714.32元。

综合税负4.7%。

28%以上的税率!是高呢?还是高呢?还是高呢?!!!企业最后能剩多少利润???企业的隐形支出还没有计算在内!想想都难死了!!!

开具劳务费发票，需要缴纳增值税、城市维护建设税及附加、个人所得税或企业所得税等，有的还涉及到印花税。而且开票人身份不同，最终缴纳的税款是不一样的。因此，针对这个问题，需要区分不同的情况来分析。

一、个人到税务机关代开劳务费发票。

个人到税务机关代开发票时，需要缴纳以下税收：

(1)增值税。

个人提供应税服务，增值税实行简易计税，征收率为3%。

比如，个人到税务机关代开103万元的发票，应缴增值税=103/(1+3%)*3%=3(万元)。

(2)城市维护建设税。

以实际缴纳的增值税为计算依据，适用税率为7%(城市)、5%(县城、镇)、1%(其他地区)。

(3)教育费附加。

以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为3%。

(4)地方教育费附加。

以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为2%。

注：根据营改增相关文件规定，个人提供应税服务，日销售额低于500元或月销售额低于20000元的，免征增值税;根据国家税务总局解释，个人提供应税服务，不适用月销售额低于10万元或季度销售额低于30万元免征增值税的优惠政策。因此，如果想降低增值税负担，建议以个体工商户或公司的名义提供应税服务，这样才可以享受增值税优惠政策。

(5)个人所得税。

根据新修订的个人所得税法规定，个人代开劳务费发票，税务机关不再代征个人所得税，个人所得税由支付款项的单位预扣预缴，然后由个人在年度终了后按规定进行汇算清缴。

劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。减除费用：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。适用税率见下表：

(6)个人代开劳务费发票，如果应税项目属于印花税的征收范围，还需要缴纳印花税。根据应税项目的不同，适用税率也可能会有所不同。比如，个人提供建筑服务，适用税率为0.3‰;如果提供的是设计服务，适用税率为0.5‰。

二、小规模纳税人(包括个体工商户及法人企业等所有小规模纳税人)。

小规模纳税人，即可能包括个体工商户，还可能包括公司制法人企业。提供应税劳务，需要缴纳以下税收：

(1)增值税。

小规模纳税人提供应税服务，增值税实行简易计税，征收率为3%。

比如，开103万元的发票，应缴增值税=103/(1+3%)*3%=3(万元)。

优惠政策：小规模纳税人月销售额低于10万元，或按季度申报的，季度销售额低于30万元的，免交增值税。

(2)城市维护建设税。

以实际缴纳的增值税为计算依据，适用税率为7%(城市)、5%(县城、镇)、1%(其他地区)。

(3)教育费附加。

以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为3%。

(4)地方教育费附加。

以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为2%。

优惠政策：增值税小规模纳税人，可以按照实际金额的50%减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

(5)个人所得税(适用于个体工商户)。

个体工商户提供应税劳务，经营所得需要缴纳个人所得税。以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%-35%的超额累进税率。具体见下表：

适用于个体工商户经营所得

在实际工作中，个体工商户的经营所得可以核定征收个人所得税，核定征收率一般在2%左右。同时，对于月销售额低于10万元的(有的地方为3万元)，免征个人所得税。

(6)企业所得税。

适用于小规模纳税人中的公司制法人企业。企业应以年度利润总额为基础，计算应当缴纳的企业所得税，符合小型企业条件的，可以享受小微企业的所得税优惠政策。

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(7)双方签订的劳务合同如果属于印花税的征收范围，应当按规定缴纳印花税。

三、一般纳税人(包括个体工商户及法人企业等所有一般纳税人)。

一般纳税人，包括年度销售额高于500万元的个体工商户，也包括公司制法人企业中的一般纳税人。提供应税劳务需要缴纳以下税收：

(1)增值税。

一般纳税人提供为一般计税项目提供应税劳务，增值税率为9%，这是营改增文件的一般规定。

一般纳税人提供以下应税劳务服务，增值税实行简易计税，征收率为3%：

①为选择简易计税方法的老项目提供劳务服务;

②为甲供工程提供应税服务;

③为清包工工程提供应税服务。

(2)城市维护建设税。

以实际缴纳的增值税为计算依据，适用税率为7%(城市)、5%(县城、镇)、1%(其他地区)。

(3)教育费附加。

以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为3%。

(4)地方教育费附加。

以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为2%。

(5)企业所得税。

这个就不用多说了，与一般企业没有区别。

(6)印花税。

签订的劳务合同如果属于印花税的征收范围，应当按规定缴纳印花税。

综上所述，同样开具劳务费发票，因劳务提供方身份不同，需要缴纳的税收也不相同。如果金额较大，建议尽量避免以个人的名义提供应税服务，因为这么做税负太重。

地区不同征收税率不同，因为个税属于地税部门征收，每个地区可能有优惠。劳务本身税率是20，30还有40，开票额度越大，税率越高，所以开票成本最大。那么目前来看，全国内蒙第一个试点，代扣代缴个税，也就是代开发票税务局只征收1.5的，其余企业代扣代缴，这样分险全部转移到了企业，很麻烦，一些其他税务局也在积极跟进内蒙地税2017第一号文件，以后会计涉及劳务发票需要小心。

1、增值税：小规模纳税人或个人征收率为3%，没有进项抵扣除。一般纳税人按劳务类型不同分别有17%、11%、6%的税率，可以抵扣进项。

2、个人所得税：4000以内扣减800元费用后按下面税率表计算，4000以上扣20%费用后，按下表计算。

3、城建税：城市7%、县城及镇5%、其它1%，但注意是按已交增值税来计算交纳。

4、教育费附加：3%，也是按已缴增值税计算。

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