纳税义务人有哪些_新个人所得税增加纳税

个人所得税从字面上可以理解为个人从事活动所得的利益缴纳一定比率的税款。既包括公司、个体工商户有营业执照的个人，也包括没有公司、没有个体营业执照的个人通过工资、薪金;个体工商户的生产、经营;对企事业单位的承包经营、承租经营;财产转让、利息、股息、红利等所得而按照一定的比例缴纳的税款。

我国个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住而有收入的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得收入的个人，包括中国国内公民和在华取得收入的港、澳、台同胞和外籍人员。

2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。2012年7月22日，中央政府为“按家庭征收个人所得税”改革做好技术准备。

简单的说，个人所得税对一个国家平衡经济有较大的影响。当个人月收入高过平均水平，按照标准，征收个人收入调节税，用于平衡补助低收入群体，对于高收入的人群缴纳个税，是为社会做贡献，是非常光荣的事情。

个税也就是个人所得税的简称(或俗称)。

各国按照税制设计的需要，会开征各种税，开征比较集中的税种有个人所得税、企业所得税，部分国家有增值税、销售税等等。

世界上，英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税。

我国是1980年9月10日由第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布《中华人民共和国个人所得税法》并于发布当天施行，但是，当时只对外籍个人征收。

1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议对《个人所得税法》进行了修正，从此对中国居民也开始征收个人所得税。

现行的《个人所得税法》是2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过的，从2019年1月1日开始施行。

个人所得税通俗的讲，就是国家对个人(包括中国的税收居民和非居民)取得的应税收入征收的一种税。

既然说到是对个人的应税收入征收的税，就表示并不是对个人取得的所有收入征税，而只是对税法规定的应缴税的收入征税。现在，我国是对个人取得的工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得以及偶然所得这九项收入征收个人所得税。

当然，对于这九项收入，也不一定是对全部收入征税，其中有些项目设定了税前扣除项目及金额(或比例)，再对收入减除法定扣除以后的所得按税率征税。

如，常见的工资薪金收入，就是将个人一年的工资、薪金收入与劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得合并为综合所得，以每一纳税年度的综合所得项目的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，再按适用税率计税。

再如，对于个人的财产租赁所得，就是规定，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，再乘以20%的税率计算。

另如，利息、股息、红利所得和偶然所得，就没有扣除项目，直接以每次收入额为应纳税所得额，乘以20%的税率计算应缴个人所得税。

如果个人取得的收入不是税法规定的应税项目的，如私人之间的馈赠，就不属于个人所得税的征税收入。

个税，即个人所得税。是依照《中华人民共和国个人所得税法》对：

中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得。

和在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得。

征收的税种。

现行个人所得税类型和税率：

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

个人所得税，符合规定的情形也可以依法减征或免征。

个税即个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

举个栗子，就是我们个人劳动所得的报酬会有一小部分上交国家，然后国家用这些钱去为你做社会主义建设，比如小区弄个公共健身区啊啥的~

个税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

也就是所有人都有纳税义务，但每个人交的税又会因为收入、家庭、地方的不同而不同哦~

在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。2011年9月1日起，中国内地个税免征额从2000调至3500元。

比如在有些国家会跟你收，棺材税、呼吸税、放屁税、纹身税、出国税、单身税等等，不过这些都是题外话啦~如果你感兴趣的话，可以关注我哦~我会在51个税管家这个平台为你提供一些和税有关的知识~

个人所得税，通俗的讲就是个人所要交给国家的钱。

个人所得税的现行税制采用的是分类税制，表现形式就是根据所得来源分为9个税目

具体每个种类的计算我们后续会慢慢聊，这里我们要知道一个比较特殊的规定，就是居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

具体怎么算，很多人可能会有点困扰，我们喜欢用案列说明，有些文章经常引用税务的条例，但是不举例不计算怎么让人明白呢》

白领A先生在某企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。

假设每月缴纳三险一金2500元，每月专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。

个税其实就两步，预缴和汇算清缴

我们先完成第一步 预缴

1、工资薪金部分

2、劳务报酬

3、稿酬

4、特许权使用费所得

表单设置其实很简单，就涉及一个函数IF，比如劳动的所得

=IF(IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%))<0,0,IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%)))

公式的背景就是

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

而税率则依据下图来计算

预扣预缴税额=工资、薪金所得预扣预缴税额+劳务报酬所得预扣预缴税额+稿酬所得预扣预缴税额+特许权使用费所得预扣预缴税额=4080+(440+5200)+168+240=10128元

记住这个数字，后面还会用到的

分项计算预缴完成后，我们可以合并汇算清缴了

年收入额=工资、薪金所得收入+劳务报酬所得收入+稿酬所得收入+特许权使用费所得收入=16000×12+(3000+30000)×(1-20%)+2000×(1-20%)×70%+2000×(1-20%)=221120元

综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=221120-60000-(2500×12)-(3000×12)=95120元

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=95120×10%-2520=6992元

预扣预缴税额是10128元

年度汇算应补退税额=应纳税额-预扣预缴税额=6992-10128=-3136元，说明啥，多交了呗所以要想国家要求退回差额部分的税额。

汇算清缴应退税额3136元。

好了，整个计算就分析完了，大家觉得清楚了吗?

个人所得税，就是国家给你一个标准，假如是5000元，当国家看到你的工资超过了5000元，国家妈妈就觉得你的工资超过了很多人，应该收回去一点，调节一下大家的工资，使大家的工资看起来相对公平一些，给你要回去的那些工资就是个人所得税。

个人所得税，也就是你个人的收入减掉一定的免税额剩下的需要向国家缴税

个税就是你自己得到某项东西，超出相关规定金额的就要向国家交一部分税钱!例如你工资8000，国家规定超过价值5000以上的收入就要交税，那你超出的3000就要按照税率向国家交一部分钱，交的这个钱就叫个人所得税!

是一个单一税种，就是落到个人身上的税负，一般指有收入的个人要承担的税负。

但因为有增值税的存在，其实每个人出生就开始承担各种税了。因为从一粒米开始交易的时候国家就要征收增值税，而增值税最后的买单人就是消费者。所以即使你没有收入，只要你消费了，那就等于交税了。

个税是个人所得税的简称，是指国家对个人收入所得，按照一定的条件和比率征收税款。

这里的收入除了工资、薪金，还包括劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等等。

个人所得税是指以个人所得为征税对象，并由获取所得的个人缴纳的一种税。工作365网职场社区有更多这方面的内容，里面汇集了大量职场实战经验和宝贵知识库。工作365网还有对雇主企业的真实点评，可以让在职场中摸爬滚打的你少走弯路。依照法律规定，在我国，个人所得税的纳税主体(纳税人)是：(1)在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的，从中国境内和境外取得所得的个人;(2)在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的，从中国境内取得所得的个人”

个税是个人所得税的通俗称法。

个人所得税是对个人取得的收入依法要征收的税种。如果是中国境内常住(指居住时间>183天)的个人，他的收入是要合并计算从境内和境外取得的收入合计，如果是不常住的，那么只征收在中国境内获得的收入。

征税对象

个人所得税需要征税的收入类别一共有9类，

第一，工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

第二，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

第三，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

第四，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

第五，经营所得，1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;　　2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;　　3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;　　4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

第六，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

第七，财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

第八，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

第九，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

如果你取得的收入属于这9种类别的收入，那么就需要计算缴纳个人所得税。如果收入的类别不是这9项，比如说，省级以上的奖金、国债的利息、保险的赔款等等，个人所得税也规定了，不是这9项的可以免征或不征个人所得税。如果实在分不清收入是不是属于这9项所得，税法有兜底规定，“个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。”

综合所得的新概念

新的个人所得税法有一个很显著的特点，就是对前4项的所得进行了合并，也就是说作为综合所得来进行合并计算，从而按照收入的高低适用不同的税率，这个对有多种收入来源的个人税收管理又进了一步。

申报期限和方式

个人所得税是按年计征，按月(季)预缴的，也就是说，按照公历1月1日到12月31日这个时间段里，根据你取得的收入合计来适用不同的税率。但是为了保护国家税款的及时性和财政收入的延续性，多采用按月(季)先预缴，第二年再重新计算个人所得税后进行汇算清缴。

如果是前4项综合所得的收入，在第二年的3月1日到6月30日进行汇算清缴，即按照全年的收入减去需要扣除的项目，重新进行计算需要缴纳的个人所得税，对比已经预缴的个税税款，多退少补。

如果是经营所得的收入，那么计算缴纳个人所得税的方式就不一样了，他们是在月度或者季度终了15日内，进行申报纳税，缴纳的税款也是预缴，但是他的汇算清缴时间则是第二年的3月31日前办理。

如果取得利息股息红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，也就是说，后面的4项，他就是按月或者按次来进行计算，不再进行汇算清缴。

个人所得税适用的税率。

对于前4项的综合所得，适用的税率是3%~45%的超额累进税率。

对于经营所得，适用于5%~35%的超额累进税率。

对于利息股息红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，这是向后面的这4项，他是用的是比例税率，税率为20%。

综合所得的个税计算

为了体现国家的减税降费取向，新个税也有很多的减税政策，如在计算前4项的综合所得时，以全年度的收入额，先减除费用6万(也就是说每月可以扣除5000元)，再根据各人情况再减去专项扣除(就是指基本养老保险，基本医疗保险，失业保险等社会保险费和住房公积金等“三险一金”)，另外，还有新出台的6项专项附加扣除，各人根据情况按实扣除，个别人还有其他扣除，这样七减八减之后的金额，才是计算个税的纳税所得额。

新出台的6项专项附加扣除，包括了子女教育，继续教育，大病医疗住房贷款利息或者住房租金，赡养老人等支出。相关的详细描述，请关注以后，查阅我的回答列表。

在综合所得的还有三项可以减除一定费用，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这三项，在计算个税时，不是以你实际取得的收入，而是可以减掉20%的作为费用，也就是按80%的收入作为收入额来计算缴纳个人所得税。

另外，稿酬所得的收入额在减除20%的费用后，在计算个税时，再减按70%计算，也就是说按80%×%70%=56%的收入额来计算个人所得税。看来国家还是鼓励人们多创作赚稿酬的。

汇算清缴时计算全年个税的公式

个税的应纳税所得税=全年收入总额(前4项收入)— 基本费用6万 — “三险一金”—“6项专项附加扣除”— “其他扣除”

需要缴纳的个税税款=个税的应纳税所得税*适用的税率—速算扣除数

经营所得的个税计算

经营所得的个税计算比较复杂，对个体工商户的计算方式可以参照企业所得税的计算方式来分分别计算收入额、合理的成本费用、可以扣除的项目等等，最后再按照如下公式来计算：

应纳税所得额=该年度收入总额-成本、费用及损失-当年投资者本人的费用扣除额

当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(5000元/月)×当年实际经营月份数

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

财产租赁所得的个税计算

财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除的费用是800元，4000元以上的，减除20%的费用，剩余的所得作为应纳税所得额按照20%的税率来计算应该缴纳的个人所得税。

财产转让所得的个税计算

财产转让所得，以转让财产的收入额减掉财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照20%的税率来计算个人所得税税款。

利息、股息、红利所得和偶然所得的个税计算

利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，按照20%的税率来计算应缴纳的个税税款，没有减速的项目。

申报缴纳税款的方式

在具体申报时，根据有没有就职单位还是经营行为等等，一般分为两种，一种是由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，另外一种是根据会计核算来自行计算，并且直接向税务局进行申报、缴纳税款。

个人所得税相关的申报表有10种。

小结

新的个税法实施后，工薪阶层的税负降低不少，特别是提出了综合所得概念，引入了专项附加扣除的操作细节，为今后进行更深层次的个人所得税改革打下了良好的基础，有助于社会人群的税负公平，增强经济发展的动力。

因为个税是一个比较大的税种，相关规定和措施太多，纸不尽言，不知道上面的回答是否能够满足你的提问需求?如果还想了解个税其它相关的介绍，可以关注并查看我的回答列表，里面有许多有关个税细节的相关描述。