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9%税率有哪些_百分之六的税率有哪些行业

2022.09.14 306人阅读
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导读:行业税率的差别一般体现在增值税上,而所得税、房产税,土地增值税等是没有行业差别税率的。所以主要谈谈增值税不同行业的税率以及相应的征收率。

增值税的基本税率有4档,分别是13%,9%,6%和零税率;征收率有两档,分别是5%和3%.

两者的主要差别是使用场景有所不同。

增值税的基本税率有4档,分别是13%,9% 6%和0。

一、13%的税率脱胎于17%,适用于传统的销售货物、加工修理修配劳务、有形动产经营租赁,是指纳税人发生上述应税行为的,销项税率适用13%.

二、9%的税率,适用于建筑物,构筑物等不动产的销售和不动产租赁、交通运输服务、邮政服务、建筑服务和基础电信服务。

三、6%税率适用于金融服务,生活服务,现代服务,增值电信服务。现代服务包括文化体育服务教育,医疗服务,旅游娱乐服务,餐饮住宿服务,居民日常服务和其他生活服务。

四、零税率主要适用于跨境销售服务、出口货物等。

上述4档税率是增值税规定的基本税率,适用于一般纳税人,采取一般计税方法时,发生上述应税行为适用的销项税率。

除了税率,简易计税方法下,增值税的征收率包括5%和3%.

增值税计税方法有两种,一种是一般计税方法适用于增值税一般纳税人;另外一种是简易计税,办法适用于小规模纳税人和一般纳税人采取简易计税时。

增值税征收率5%,适用于采取简易计税办法时,发生不动产转让,不动产经营租赁以及劳务派遣等差额征税时。5%的征收率适用情形主要与不动产有关。

增值税征收率3%,适用于绝大部分简易计税办法,例如销售货物,加工修理修配劳务,提供应税服务。

除了基本的征收率,还有一些特殊的优惠计税办法。

例如,纳税人销售自己使用过的固定资产,按照3%征收率减2%计算增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的汽车售价一万元,应纳增值税=10000&pide;(1+3%)×2%=194.17元。

自然人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算增值税。

增值税的税率适用于一般计税方法,征收率适用于简易计税方法。纳税人的税率不一定等于实际税负,因为还有一个进项税额的抵扣,会影响实际税负;但征收率等于实际税负。

要说各行各业的税率,是个比较复杂的问题。因为我们不仅仅有各个不同的税种贯穿了公司运营的始终,即使是一个税种,也可能有不同的税目和税率。但对于大部分的公司来说,并不是所以的税种都能够涉及到,因此,更多的时候,我们只需把握住那些最常见的税种即可。

1. 不同的税种

对于企业来说,涉及到的最常用的税是增值税、城建税、印花税、企业所得税和个人所得税。如果有特殊业务的,那么可能涉及到消费税、关税、房产税等等。在最常用的税种当中,增值税、企业所得税和个人所得税又是大头,因此,可以先从这几个重要的税种入手,来看看税率的情况。

2. 增值税的税率

增值税的税率其实不多,但因为经历过几次降档,再加上还有一些征收率等的特殊规定,所以看起来比较繁杂。

基本的税率是13%、9%、6%和0,征收率3%和5%。

增值税一般纳税人的一般业务,适用的是增值税税率,根据行业不同,税率也有所不同。

对于增值税小规模纳税人和一些简易计税的一般纳税人,适用征收率。这一部分,根据行业和不同的情形会有所不同,需要额外进行记忆。

3. 企业所得税

在很多人的印象中,企业所得税的税率就是25%。其实,25%仅仅是企业所得税的基本税率,还有一些优惠的税率。比如高新技术企业,西部鼓励类的产业企业等,还有最近的海南自贸港鼓励类产业企业。如果企业能够申请到这些的资质,能够享受到较低的企业所得税税率,对于企业来说无疑是税负上的大大降低。对于小微企业来说,要用好小型微利企业的优惠政策,控制好企业的人数、资产和应税所得,切实降低企业的实际税率。如果年应纳税所得额不超过100万,实际的税率只有5%,可以说是相当优惠了。

4.个人所得税

员工是企业最重要的资产,那么如何帮助员工管理好个税,也是企业应当重视的课题。

在个税当中,我们分为综合所得和其他各种类型的所得,每一类的税收征收方式都有所不同。对于企业中的员工来说,最常用的是工资薪金和劳务报酬,因此,平时要考虑做好这两者的筹划,并记得在年终汇算时做好汇算清缴。

总的来说,各行各业的税率,是一个比较宽泛的问题。对于企业来说,应该分清主要的税种,有重点地进行规划和管理。通过正规的财税管理,达到税收优化的目的。

每个行业都会涉及到的税种,增值税、企业所得税。只要你开公司,这个三个税是必须每个月或者每个季度无论有没有发生都需要申报的税种。区别在于每个行业的税率不一样。

增值税

消费者向商家索取的发票,上面的税额、税率就是我们所说的增值税。增值税跟消费者息息相关,我们经常说到一句话:我们每个人都是纳税人,之所以这样说,是因为增值税其实都是转嫁到消费者身上了。小规模纳税人不分行业大部分都是3%的增值税,以下情况针对一般纳税人增值税税率。

税率:13%

①销售或者进口货物(不包括下面⑥),比如:一般商贸企业,批发零售机器设备、啤酒饮料

②加工、修理修配劳务。比如:4S店的维修业务

③有形动产租赁服务。比如:出租挖掘机、出租小轿车

税率9%

①不动产租赁服务。比如:出租商铺、房屋

②销售不动产。比如:房地产出售商品房和商铺

③建筑服务。比如:搭建房屋

④运输服务。比如:运输快递

⑤转让土地使用权

⑥销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自来水、暖气、冷气、石油液化气、煤气、图书、报纸、杂志、电子出版物等

⑦邮政服务、基础电信服务。比如:打电话费用、宽带费用

税率6%

①增值电信服务。比如:彩信服务、短信服务

②金融服务。比如:我们贷款产生的利息

③现代服务,比如:广告设计、信息咨询类

④生活服务,比如:娱乐服务、旅游服务

⑤销售无形资产,比如:出售专利

税率0%

①出口货物 ②跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

企业所得税

这个税种跟消费者是没有关系的,是企业盈利了应该交的税,所以叫所得,分三个等级

税率:25%

应纳税所得额300万以上

税率:10%

应纳税所得额在100万-300万元之间,减征50%,征收额为50%,税率为20%,实际税率为10%

税率:5%

应纳税所得额在100万以下,减征75%,征收25%,税率20%,实际税率为5%

总结

自从我2017年工作以来,增值税税率发生了很大的变化,我刚开始参加工作,一般纳税人销售货物修理修配税率为17%,2019年由17%变成了16%,同年,从16%变成了现在的13%,税率不停得在下降,这无论对于卖家还是买家都是好事情。也代表这国家更加繁荣昌盛。

咱们国家除增值税之外,税率高低不区分行业。

税收是国家组织财政收入调解经济发展的重要工具之一,因此,在开征税种、确定税率时,首先考虑公平,尽可能使各行各业的税负率趋于一致。增值税针对不同的行业确定了不同的税率,也正是针对不同行业的不同特点,通过税率的高低不同,使税负率趋于一致。

在基准税率相同的同时,国家为了限制或促进特定行业,特定消费行为,往往在基准税率相同的基础上,有针对性的制定一些税收优惠政策。比如:

1、为促进小规模纳税人的发展,规定月销售额低于10万元或季度销售额低于30万元的小规模纳税人,免交增值税。同时,为尽可能减少新冠疫情,对小规模纳税人的影响,规定在2020年12月31日之前,小规模纳税人可按1%的征收率缴纳增值税。

2、为了利用经济杠杆从宏观角度调节社会整体的产品结构,引导社会消费方向正确,国家开征了消费税,征税对象主要是一些奢侈品、非生活必需品、高耗能产品及一些不可替代的能源产品。目的就是通过征收消费税,提高这些产品的价格,减少相关产品的消费行为,促进合理消费。

作为纳税人,更关心的,其实应当是自身的税负率水平,这个指标对纳税人来讲更具有实际意义。

税负率=当期应纳税款&pide;当期应税销售收入×100%。

税负率指标,表明企业每100元的销售收入,实际缴纳多少税收。对于税务机关来讲,可以比较企业税负率与行业税负率的偏离程度,来判断其是否异常。对企业来讲,对于其产品定价决策,税收风险评估等具有重要的意义。正因为如此,税企双方都很关注税负率指标,对于税负率明显偏高的企业,就需要检查自身的业务流程,采取合法的手段,想方设法把税负率降下来,使企业利润最大化。

在计算分析税负率指标时,既要关注企业总体的税负率,更要关注各税种的税负率,事实上,单个税种的税负率对企业来讲更具有实际的意义。

比如:某企业,发现增值税税负率明显偏高,就需要查找原因,可能是因为没有及时取得增值税专用发票,也有可能是本来应当取得增值专用发票的业务,客户开具的却是普通发票。这种情况下,就需要加强管理,督促客户及时开具发票,或换取增值税专用发票。

再比如:某房地产开发企业经测算,发现土地增值税税负率明显偏高。这时就需要查找原因,是否有应当取得而未取得的发票,是否可以通过未售物业的销售,来降低项目的平均销售单价,从而降低增值率和应交土地增值税。

自从营改增后,各个行业流转税率税率基本都一样,税率基本上分为小规模纳税人和一般纳税人。那么制造业小规模纳税人税率是3%,一般纳税人税率是17%。服务业税率是11%,这两天刚看新闻,说税率又下降1%,这样各个企业公司税负又减少了,这在一定程度上减轻了企业的运行成本,提高了企业的利润,对于企业无疑是个利好。对于企业所得税,高新技术产企业税率减按15%税率征收,内外资企业所得税税率都是25%。以上内容希望对您有所帮助。谢谢!

想知道各个行业的税率很简单,大家都回答得都很全面,但是,知道税率没什么意义,对企业来说,了解“税负率”才是最重要的!

一、为什么说“税负率”对企业很重要?

所谓“税负率”是指当期的应纳税额&pide;当期销售收入*100%,如果企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平,比如同行同样收入100万元,别人家交税10万,而你家交税1万,这就属于税负率不正常,那么,税务机关很有可能找你“聊天”了,“聊”的不愉快,那很可能就要“登门拜访”了,你希望税务机关“登门拜访吗”?所以,我说“税负率”对企业才是最重要的!

二、常见的“税负率”是指哪些税种?

如果按咱们国家按税种的重要程度来排名的话,增值税和企业所得税是当仁不让的“大哥”和“二哥”,所以咱们今天就说说企业所得税和增值税税负率。

1、增值税“税负率”

拿一般纳税人来举例,应纳增值税=销项税额-进项税额,销项税额=收入*销项税率,进项税额=成本*进项税率,假设销项税率和进项税率相同,都为13%,收入100万元,成本70万元,那么应纳增值税额=(100-70)*13%=3.9万元,税负率为3.9/100*100%=3.9%。

需要说明一下,这个税负率3.9%是在完全理想的状态下得出的,实际上,企业要达到完全理想状态,几乎是不可能的,比如说取得的成本发票,有可能是普通发票、低税率发票或者干脆没发票等等,所以,“税负率”受多重因素影响,要根据企业的实际情况才能计算准确;

2、企业所得税“税负率”

企业所得税“税负率”=应纳所得税额/收入*100%,应纳所得税额=(会计利润±纳税调整)*企业所得税率,同样拿上述增值税例子来说明,收入100、成本70,应纳增值税3.9万元,应纳城建税、教育费附加、地方教育费附加为3.9*(7%+3%+2%)=3.78万元,会计利润为100-70-3.78=26.22,假设税率为25%,无其他调整,应纳企业所得税额=26.22*25%=6.56万元,企业所得税税负率为6。56/100*100%=6.56%。

同样,这个“税负率”是理想化测算,它的高低受多重因素影响,比如:税率高低、纳税调整等等,也是需要结合企业的具体数据才能计算出来的!

三、“税负率”低于多少算不正常呢?

一般情况下,“税负率”低于下表所示,可以算“税负率”过低:

四、“税负率”过低该怎么办?

上表的数据只是参考值,如果企业的税负过低,首先要查找原因,仔细整理相关的数据资料、分析预警产生的原因、给出合理的解释,如果最后得出的结论是,我们公司的真实税负就是低,那也没什么问题,总不能为了应付“税负率”,让我做假账去吧,所以不用过度担心。

需要说明的是,上面的“税负率”表格,我是从网上查找的,不知是哪位前辈整理的,在此感谢加致敬!希望大家不要责怪“财税小青年”偷懒,小青年嘛,请大家爱护点!

看我那么可爱,大哥大姐不给点个赞吗?

各个行业的税率梳理

税收里的那些事之行业税率。目前我国有十八种税收,每一种税收的计税依据和税率也是不相同的。同时,十八种税收也不是每一个行业都需要缴纳,所以更不能一概而论。其他绝大部分的税收不分行业都只有一个固定税率,只有增值税依据行业的不同和纳税人资格的不同,拥有多种不同的税率。个人所得税也有多挡税率,不在我们行业税率的范围。行业税率,一般都是指增值税的税率。

1.十八种税收,总有一款适合你

十八种税收包括今年新开征的环保税,总共可以分为五大类。企业、个体户或者个人并不是全都涉及缴纳全部18种税收。这要看相关主体是否发生相应的应税行为,发生了税法上特定的应税行为,我们才可以对号入座。营改增之后,所有企业都会涉及到增值税,开具的发票也全是增值税发票。

2.增值税税率大全

2017年中国税收收入14万亿元,增值税一项收入5.6万亿元,占总体税收收入的近四成,其他17种税收合计才六成。增值税的税率依据行业的不同,分别有0%、6%、11%、17%;增值税的征收率依据行业的不同分为3%和5%,只有小规模纳税人和简易计税项目可以适用增值税征收率。

0%的税率:境内单位对境外提供国际运输服务、设计服务等,适用零税率。

6%的税率:大部分现代服务业,包括居民服务、鉴证咨询服务、住宿餐饮服务、文化创意服务等。

11%的税率:农产品、农业生产资料等,建筑服务和房地产等。

17%的税率:工业制造和绝大部分的商业批发零售,有形动产经营租赁等。

增值税的征收率大部分为3% ,不动产经营租赁和个人出售不动产等征收率为5%。下面附上一张增值税最新税率表,一张表带你看懂各种税率。

计划赶不上变化,增值税的税率将在2018年5月1日起调整,17的税率会下调到16%,11%的税率会下调到10% 。后续的具体细则应该在4月份出台,拭目以待。

一、目前我国五大类18种税收:

1、流转税类:增值税、消费税、关税;

2、所得税类:企业所得税、个人所得税;

3、财产税类:房产税、契税、车船使用税;

4、行为税类:车辆购置税、城市维护建设税、印花税、船舶吨位税、土地增值税、耕地占用税;

5、资源类税:资源税、烟叶税、城镇土地使用税、环境保护税。

二、2018年5月1日起增值税、消费税、企业所得税税率表:

所有的商品销售是17%小到杯子大到飞机

运输包工算包工包料吧一般按11%来算

纯人工服务的比如软件开发或者保姆,清洁工服务是6%

小规模纳税人,不管干开啥票都是3%

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李维

李维律师

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李维律师

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